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March 25, 2020

コロナウィルスの拡大が世界中で急激に進み、皆様におかれましても各地で深刻な事態に直面されていることとお見舞い申し上げます。弊社のあるロサンゼルスにおきましても、学校の休校、レストランなど人が集まる場所での営業制限、イベントの中止など社会全体に大きな影響が出ております。この未曾有の状況下で会社を運営されております皆様に参考になりそうなポイントを経営者としての視点からを下記に、会計・税務・人事の視点からを添付のように弊社の各担当がまとめましたのでお送りさせていただきます。 これら情報が少しでも皆様のお役にたてば幸いに存じます。

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July 19, 2018

外国税額控除

外国税額控除は、アメリカで全世界所得を申告し、一方でその国で得た所得税をその国で支払った場合、二重課税になります。

この二重課税を調整するために、「一定の限度額」までなら所得税から控除できる仕組みを「居住者に係る外国税額控除」といいます。

もう少し簡単に言うと、米国で課税される課税所得の中に、海外で課税される所得がある場合に、米国で課税される所得税からその海外で納めたべき外国所得税の額を控除できる、ということです。

限度枠

限度枠は外国源泉所得が全世界所得に占める割合を基準として計算します。その計算の際、外国源泉所得に所得調整控除...

June 30, 2018

<取得目的>

米国の個人所得税申告書では、配偶者及び扶養家族のITINを取得することで、有利な税率の夫婦合算申告や子女控除(一人あたり500ドルの税額の減額)が可能となり、節税に繋がります。

<対象者>

配偶者: 赴任者と共に米国で滞在しているがSocial Security Number (SSN)が無い場合、または、赴任者と離れて日本に居住しているが所得がない場合。 或いは前年度に納税者が赴任、同年は配偶者のITINを取得しなかったが、2019年納税者が米国に通年滞在している場合は、申請が可能となります。そのようなケースの申請漏れがない...

May 26, 2018

米国に通年居住していた場合、ほとんどの方が個別控除を利用することで利益を得ることが出来なくなっています。

理由としては、

1) 2018年より施行されたトランプ税制改正により、標準控除の金額が各申告身分でほぼ倍増したことがあります。独身の場合2017年6,350ドルから2018年12,000ドル(2019年12,200ドル)、夫婦合算申告で2017年12,700ドルから2018年24,000ドル(2019年24,400ドル)に増加しました。

2) 州税を始めとする支払い税金に対する控除が夫婦合算申告で最大10,000ドル、独身で5,000ド...

April 28, 2018

納税者が米国外に保有する金融資産の合計が年度内に一時点でも$10,000を超える場合、それらの金融資産の口座情報やその資産額を毎年報告する義務があります。

報告対象者

  • 米国市民、米国居住者、米国のパートナーシップ、米国法人(非居住者は対象外となります。)

報告対象金融資産

  • 米国外で保有する銀行預金、有価証券、投資信託、年金資産、商品先物、オプション口座、現金価値のある保険契約等が含まれます。

提出期限

  • 所得税申告書と同様4月15日となります(ただし、延長可能)。

ペナルティ

  • 過失により報告をしなかった...

March 30, 2018

It’s challenging enough to find the right person to care for your child in the home without having to worry about the tax complications of becoming a household employer. Although the rules have been liberalized in some ways, other requirements are just as stringent as t...

March 17, 2018

Archer Medical Savings Accounts (also called Medical Savings Accounts or MSAs for short) are similar to IRAs. Like IRAs, special rules govern when your money can be withdrawn, for what purpose the funds can be used and the deductibility of contributions.

If you have an M...

March 13, 2018

Roth IRAs are tax-favored accounts to which qualified taxpayers can make after-tax contributions. Contributions to the account can grow tax-free, and neither the contributions nor the earnings on them are subject to tax when a Roth IRA owner receives a qualified distrib...

March 8, 2018

The biggest advantage of a Roth 401(k) is that appreciation on the contributions are never taxed. However, this comes because of the main disadvantage of Roth 401(k)s - contributions are elective contributions under a qualified 401(k) plan that, unlike pre-tax 401(k) el...

March 5, 2018

The Patient Protection and Affordable Care Act (PPACA) imposes an Additional 0.9 Percent Medicare Tax on earned income above specified dollar amounts. The 0.9 percent tax is imposed on individuals and does not apply to corporations, estates, or trusts. The tax on earned...