2023年12月15日
納税者が米国の確定申告で控除を申請するには、標準控除と個別控除の2つの方法があります。近年、税法が改正されたため、過去に個別控除をしていた人も、税金が安くなる方を選択することを検討しましょう。
この２つの方法について以下に詳細を説明します。
標準控除
標準控除額は固定ですが、毎年インフレ調整が適用されます。この控除額は、納税者の申告ステータスによって分かれており、他の納税者を扶養家族として申請できるかどうかによっても異なります。また65歳以上の高齢者や視覚障害者の方は一定額の控除が追加されます。
2022年から2024年までの標準控除は以下の表をご参照ください。
ただし、納税者は以下の条件下において標準控除を選択することができません：
夫婦個別申告で配偶者が個別控除を選択している場合
個人の会計期間の変更により、12カ月未満の申告書を提出する場合
申告年度で非居住者または二重ステータスであった場合
個別控除
標準控除を選択できない場合や、控除額が標準控除額より大きい場合には、個別控除を選択することができます。
納税者は以下の項目について個別控除が可能です：
州及び地方の所得税または売上税 (不動産税と動産税と合せて最大$10,000まで)
不動産税と動産税 (州及び地方の所得税と売上税と合せて最大$10,000まで)
住宅ローンの利子
住宅ローン保険料
連邦政府から被災認定を受けた災害による損失
適格慈善団体への寄付 (最大60％の調整後所得)
調整後所得の7.5％を超えた医療費また歯科費
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