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2026年8月13日 2025年7月4日、トランプ大統領は One Big Beautiful Bill（OBBB）法 に署名し、法律として成立させました。OBBB法には個人に影響するさまざまな税制改正が含まれており、その一つとして、American Opportunity Tax Credit（AOTC） または Lifetime Learning Credit（LLC） を申請する際、従来の納税者番号（TIN）ではなく、社会保障番号（SSN） の提供が必要となりました。 背景 高等教育にかかる費用負担を軽減するため、納税者は次の2種類の教育税額控除を利用できます。 American Opportunity Tax Credit（AOTC） Lifetime Learning Credit（LLC） American Opportunity Tax Credit（AOTC） AOTCの主な特徴は以下のとおりです。 対象となる学生1人につき、最大 2,500ドル の税額控除を受けることができます。 適格な大学や職業訓練校における 最初の4年間

2026年6月30日 2025年7月4日、トランプ大統領により「One Big Beautiful Bill（OBBB）法」が成立しました。本法には個人に関する複数の税制改正が含まれており、その中には慈善寄附金控除に関する変更も含まれています。   これまでの扱い 一般的に、個人の納税者は一定の条件を満たす適格団体への寄附について、項目別控除（Itemized Deduction）を選択した場合控除を受ける事が可能です。一方、標準控除（Standard Deduction）を選択する納税者は、原則として慈善寄附金の控除を受けることはできませんでした。 2017年の税制改正法（Tax Cuts and Jobs Act：TCJA）において、慈善団体に対する現金寄附について、2018年から2025年の課税年度においては、個人の調整後総所得（AGI）の60%まで控除が認められていました。2026年以降は、この上限が50%に戻ることが予定されていましたが、OBBB法により、恒久的に60%まで控除できることとなりました。 また、控除しきれなかった寄附金につ

2025年12月11日 2025年7月4日、トランプ大統領は”One Big Beautiful Bill Act (OBBBA)”に署名しました。本法案には複数の税制改正が含まれており、本記事では内国歳入法163(j)条に基づく事業利息控除の制限に関する改正点についてご説明いたします。 背景と一般ルール 原則として、事業に関連して支払う利息や借入費用は、支払時または発生時の年度において損金算入（控除）することが認められます。しかし、事業利息 の控除額については、IRC Sec.163(j) により次の合計額が上限とされています。 その年度の 事業利息収入（business interest income） その年度の 調整後課税所得（ATI: Adjusted Taxable Income）の30％ 小売顧客への販売またはリースを目的とする自動車等の仕入れのためのフロアプラン・ファイナンス利息(floor-plan financing interest)* ATI （調整後課税所得）は、納税者の課税所得から以下を除外して計算されます。 事業に帰