2024年9月25日
The Corporate Transparency Act（2021年1月1日に法律として署名）により、マネーロンダリング防止法が拡大され、米国で事業を行う特定の企業に対して新しい報告要件が作成されました。2024年から、多くの中小企業は、実質的所有者に関する情報をFinancial Crimes Enforcement Network (金融犯罪取締ネットワーク、（FinCEN）)に報告する必要があります。これは、シェル会社の犯罪活動利用を防止するために、国家安全保障および法執行機関が使用する全国データベースを作成するための取り組みです。
誰が報告する義務があるか
会社に報告義務があると見なされるのは、Secretary of State（SOS）または同様のオフィスに文書を提出して法人を設立または登録した法人です。株式会社（S法人を含む）、LLC、およびSOSを通じて設立されたその他の法人は報告要件の対象となります。しかし、個人事業主、信託、および一般パートナーシップは、SOSに正式な文書を提出する必要がないため、一般的には報告会社と見なされず、報告要件はありません。外国企業は、州法に基づいてSOSまたは同様のオフィスに登録されている場合、報告を提出する必要があります。
一部の企業は報告から免除されていますが、多くの免除された企業はすでに政府当局に所有情報を報告する必要があるからです。一番適用される可能性が高い免除条件は、大規模な運営会社の免除です。大規模な運営会社とは、（a）21人以上のフルタイムの米国従業員を有し、（b）米国内の物理的なオフィスで運営しており、（c）前年度の連邦所得税申告書に報告された米国源の総収入が5,000,000ドルを超える法人です。これらの条件を満たす場合、新しい報告要件の対象外となります。
提供する必要がある情報
報告会社の実質的所有者および（2023年以降に設立または登録された法人の場合）会社申請者の実質的所有者情報（BOI）を報告する必要があります。BOIには、個人の正式な氏名、生年月日、住所、および独立したID番号が含まれます。ID番号は、有効期限内の米国パスポート、州の運転免許証、またはその他の政府発行のIDカードのID番号が許認されています。これらの文書を持っていない場合は、有効期限内の外国パスポートを使用できます。ID番号を示す文書の画像も報告に含める必要があります。
実質的所有者
報告会社の実質的所有者と見なされるのは、次の2つのグループの個人です：（1）報告会社の所有権の少なくとも25％を直接または間接的に所有または管理する個人、または（2）報告会社に対して実質的な支配を行使する個人。
実質的な支配を持つ個人とは、報告会社の事業、財務、および構造に関する重要な決定に対して実質的な影響力を持つ個人です。CEO、CFO、COO、President、法務顧問、および同様の機能を果たすその他の役員は、自動的に実質的な支配を持つと見なされます。また、上級役員や取締役を任命または解任する権限を持つ個人も同様です。これらの個人が会社の所有権を実際に持っている必要はありません。
会社申請者
会社申請者は、報告会社を設立または登録する文書を実際に提出する人（例：弁護士、会計士）です。会社申請者は、実質的所有者に必要な情報と同じ情報を提供する必要がありますが、これは2023年以降に設立または登録された報告会社の場合に限ります。長年存在している報告会社の会社申請者に関する情報を追跡するのが難しいため、2024年以前に設立または登録された報告会社は、会社申請者のBOIを提供する必要はありません。
FinCEN ID
個人および報告会社は、詳細な情報を報告する代わりに使用するためのFinCEN IDを要求できます。FinCEN IDは、FinCENによって割り当てられた一意の番号であり、実質的所有者または報告会社に必要な情報を提出することで取得できます。FinCEN IDは、個人情報を報告会社を通じてではなく直接FinCENに送信することを好む個人や、複数の報告会社の実質的所有者または会社申請者として情報を提供する必要がある個人にとって有用です。
重要な提出期限
2024年以前に設立または登録された既存の報告会社の場合、初回報告は2025年1月1日までに提出する必要があります。2024年に設立または登録された報告会社の場合、初回報告は法人の設立または登録から90日以内に提出する必要があります。2024年以降に設立または登録された報告会社の場合、初回報告は法人の設立または登録から30日以内に提出する必要があります。
報告会社またはその実質的所有者に関する以前に報告された情報に変更があった場合、変更から30日以内に更新報告を提出する必要があります。したがって、報告可能な変更を特定し、タイムリーにFinCENに更新報告を提出するシステムを会社に導入することが重要です。初回および更新報告を故意に提出しない場合の罰則は厳しく、報告が遅れるごとに1日あたり591ドル、最大10,000ドル、および最大2年間の懲役が科されます。
提出方法
BOI報告は電子的に提出する必要があります。FinCENの電子提出ポータル（https://boiefiling.fincen.gov）では、報告を提出するための2つの方法を提供しています：（1）ウェブベースのフォームに記入してオンラインで提出する方法、または（2）BOI報告のPDFバージョンをアップロードする方法です。一部のサードパーティサービスプロバイダーも、ソフトウェアを通じてBOI報告を提出する機能を提供する場合があります。BOI報告を提出する人は、FinCENに名前とメールアドレスを提供する必要があります。報告の提出には料金はかかりません。
これらの新しい報告規則があなたのビジネスにどのように影響するかについて質問がある場合は、何時でもご相談ください。FinCENには、小規模事業者向けのコンプライアンスガイドおよびFAQもあります。これらはhttps://www.fincen.gov/boi/small-business-resourcesで入手できます。
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