トランプ貯蓄口座

2025年11月14日

概要

トランプ貯蓄口座は、18歳未満の子どもを対象とした新しい税制優遇付き貯蓄口座です。「トランプ減税法案（One Big Beautiful Bill Act：OBBBA）」によって創設され、内国歳入法第530A条（IRC §530A）に規定されています。このルールは2025年12月31日以降に開始する課税年度から適用されます。対象となる新生児（2025年1月1日から2028年12月31日までに出生した子ども）は、連邦政府から1,000ドルの一時的な初期拠出金を受け取ります。

開設者および税務上の取り扱い

親、保護者、または認可された管理者が金融機関で口座を開設し、「トランプ貯蓄口座」として指定します。一度振り込まれた金額は、税務上はIRA（個人退職口座）と同様に取り扱われますが、ロスIRA（Roth IRA）ではありません。詳細は、財務省およびIRSのガイダンスにより定められる予定です。

拠出

1人の子どもにつき、年間最大5,000ドルまで拠出できます。この上限は2028年以降インフレに応じて調整されます。家族による拠出に加え、前述の通り、対象となる新生児には連邦政府から1,000ドルの初期拠出金が一度だけ付与されます。拠出額は税控除の対象にはなりません。拠出は施行から12か月後に開始できます。OBBBAは2025年7月4日に署名されたため、最初の拠出は2026年7月4日以降となります。

投資（18歳未満）

18歳になるまで、この口座では低コストのインデックス連動型のミューチュアルファンドまたはETF（上場投資信託）のみを保有できます。手数料は0.1％以下で、レバレッジは禁止されています。収集品、不動産、その他許可されていない資産への投資は対象外です。目的は安定かつ分散された成長であり、投機ではありません。

引き出し・ロールオーバー

18歳未満での引き出しは原則禁止です。限定付きの例外として、適格ロールオーバー（口座移し替え）または受益者の死亡時のみ認められます。18歳になると、トランプ貯蓄口座は自動的に従来型IRAに変換され、通常のIRAルールに従います。17歳の時に、残高を課税されることなく障害のある受益者のためのABLE口座へ一度限り移管できるオプションがあります。過剰拠出は取り除く必要があり、過剰拠出から生じた純利益には100％の物品税が課されます。税務申告期限までに修正されない場合、年間6％の物品税が適用されます。

税務申告

18歳未満では引き出しはほぼ禁止され、死亡時には遺産または所得に含まれる場合があります。18歳で従来型IRAへ変換された後は、従来型IRAのルールと罰則が適用されます。適格ロールオーバーは30日以内にIRSに報告する必要があります。トランプ貯蓄口座への拠出により通常のIRA拠出限度額は減少しません。給与からの天引きや雇用主プランからのロールオーバーは原則として認められません。

従来型IRAとの比較

項目	トランプ貯蓄口座	従来型IRA（2025年）
拠出限度額	年間5,000ドル（インフレ調整あり）	年間7,000ドル
所得控除	控除不可	所得・職場プランによって控除可
引き出し	18歳まで原則禁止	早期引き出し可（罰則あり）
過剰拠出	修正されない場合、年6％の物品税 ＋過剰拠出の純利益への追加課税	修正されない場合、年6％の物品税

まとめ

トランプ貯蓄口座は、子どもの将来のために家族が着実に貯蓄できるよう設計されています。コストを低く抑え、リスクを制限し、成人するまで資金を守ります。子どもが18歳になると従来型IRAに変換され、従来の制度に基づくルールで貯蓄を継続できます。