One Big Beautiful Bill Act（OBBBA）による個人所得税率

2026年1月15日

2025年7月4日、トランプ大統領は「One Big Beautiful Bill Act（OBBBA）」に署名し、同法は成立しました。　同法では、広範囲の税制改正を導入しており、期限切れとなるTCJA規定の延長や、グリーンエネルギー関連規則の改正なども含まれています。　本サマリーでは、2025年及びそれ以降の課税年度に適用される、個人所得税率表の恒久的な延長について説明致します。

背景：TCAJの期限切れ

TCAJ法では2017年12月31日以降に開始し、2026年1月1日より前に終了する課税年度において、個人には一時的に10％、12％、22％、24％、32％、35％、37％の7つの適用所得税率が適用されていました。TCAJが予定通り2025年12月31日に失効していた場には、2026年1月1日以降は、この2018年以前の税率区分である、10%、 15%、 25%、 28%、 33%、 35%。 39.6%となり、税率12％は15％へ、22％は25％、24％は28％、最大の税率は37％から39.6％が適用されていたはずでした。

これまでのTCAJによる所得税率を恒久化

OBBBAにより、2025年以降に開始する課税年度における個人所得税率表がTCAJの税率の10％、12％、22％、24％、32％、35％、37％に恒久化されました。

また年次インフレ調整の適用方法にも変更が加えられ、10％税率区分に対して、インフレ調整を追加で1年間適用する変更が行われました。

この変更により、10％税率区分の上限および12％税率区分の開始点に、追加のインフレ調整が適用されます。その結果、より多くの所得が10％税率区分に入り、12％税率区分に入る所得が減少することが予想されます。この影響は、2026年以降の課税年度で現れる見込みです。

2025年および2026年の累進税率とそれぞれの課税額は次のテーブルをご参照ください。

Data source for Marginal rates for Tax Year 2025: https://www.irs.gov/newsroom/irs-releases-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2025 

Data source for Marginal rates for Tax Year 2026: https://www.irs.gov/newsroom/irs-releases-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2026-including-amendments-from-the-one-big-beautiful-bill