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- 2023年12月16日
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2023年の税務計画：調整後の総所得を下げるメリット

2023年12月15日

2023年から2024年にかけて、納税者は資格や所得制限などの条件を満たしていれば、控除を通じて課税所得を減らすことができる可能性があります。退職後の生活や将来の医療費に備えて貯蓄することは、個人が経済的な安心を確保し、将来の出費に備える為の重要な方法です。今回は退職金制度への拠出、医療貯蓄口座への拠出、学生ローンの利子控除による調整後の総所得の削減の背景と税制優遇に焦点を当てます。

Traditional IRA

適格な退職金制度の対象であるかどうかに関わらず、個人は誰でも個人退職金口座（IRA）開設できます。個人が被雇用者か自営業であるかにかかわらず、雇用主が提供する様々な退職金制度を利用することもできます。これらのオプションは、将来の安全を提供するだけでなく、節税の機会となる可能性があります。Traditional IRAでは、勤労所得のある個人が、利益や利益が分配されるまで課税されない貯蓄プランに税控除が可能な拠出を行うことができます。

Traditional IRAへの拠出金は、その年の個人の所得税申告において、その年の収入または拠出限度額のいずれか低い方を超えない範囲で、所得制限の対象として控除されます。さらに、税引き後の所得から控除対象外の拠出もTraditional IRAに行われる場合があります。2023年、全ての納税者に対するTraditional IRAとRoth IRAへの拠出限度額は＄6,500、50歳以上の場合＄7,500です。2024年の拠出限度額は＄7,000、50歳以上の場合は＄8,000です。IRAへの拠出に対する従来の70歳半という最大年齢制限は、2019年12月31日以降の拠出から適用され、Traditional IRAおよびRoth IRAへの通常の拠出には年齢制限はありません。必要最低分配金（RMD）は生まれた時期に応じて72歳（2022年12月31日以降に72歳に達した場合は73歳）と規定されています。

SEP Plan

SEPは、中小企業の経営者または自営業者向けのIRAです。SEP IRAにより、雇用主は従業員のために設けた口座に拠出することができます。SEPを選択する自営業者には、次の要件を満たす全ての従業員が含まれている必要があります。①21歳以上であること、②過去5年間のいずれか3年間に雇用されていたこと、③当年の収入が少なくとも＄750以上であること。2023年は最高$66,000、または事業収益もしくは報酬の25％のいずれか少ない方まで拠出することが可能です。

SEP Planへの拠出金は税控除の対象となり、利益は引き出すまで課税されません。SEP IRAの利点の一つには、拠出限度額が高いことです。雇用主は報酬の最大25％（2023年は＄330,000、2024年は$345,000までが上限）、または2023年は$66,000、2024年は$68,000のいずれか少ない額を拠出することができます。

SIMPLE Plan

前暦年に＄5,000以上の報酬を受けとった従業員が100名以下であった雇用主は、SIMPLE IRAプランを設置することができます。また、納税者から収入を受け取った派遣従業員や自営業者も従業員100人の制限の対象となることを考慮する必要があります。

雇用主はまた、従業員が収入の一部をプランに繰り延べることを選択した場合にも拠出しなければなりません。拠出金は税控除の対象となり、投資の増加分は所有者が退職後に引き出す準備ができるまで税金が繰り延べられます。従業員は2023年に最大＄15,500、2024年に＄16,000まで繰り延べることができます。個人の年齢が50歳以上の場合、＄3,500の追加拠出が可能で、2023年は＄19,000、2024年は＄19,500となります。

Health Savings Account (HSA)

医療用貯蓄口座（HSA）は、高額控除対象医療プランに加入している個人が利用でき、個人または雇用主が資金を拠出することができます。HSAの利点は下記の通りです。